12月決算の期末たな卸について、事後のあと始末を命じられました。 マニュアルはありますが、以下の監査手続きがよくわからな

12月決算の期末たな卸について、事後のあと始末を命じられました。 マニュアルはありますが、以下の監査手続きがよくわからなく、詳しいKuaさんに、新年早々、お尋ねしちやって良いですか。 ①たな札回収状況の再確認。 ②たな差の発生状況と、原因分析 ③カットオフの再検証 ⑤期末日近く集中出荷の戻り検証 とかです。 監査コントロールポイントが、意図するところ、教えていただければ、さいわいです。 よろしくお願いいたします！

回答しますね。 期末たな卸しとセットになっていて、在庫を使った利益操作がないか確かめる手続きです。 ①たな札の回収は、期末に行っていますが、場合によっては「なくなっている」ことや、改ざんの可能性があります。在庫の過少計上の原因になるので、よくチェックしてくださいね。 ②たな差を調べるタイミングは、限られています。期末たな卸しで、不動在庫を隠していたのがばれるのが、期末たな卸の爾後検証です。 ③カットオフの再検証は、決算期の違う会社に頼んで、むりやり押し込み出荷した場合、必ず在庫はかえってきます。 カットオフには、これではなりません。架空出荷になります。これを確かめるため重要です。 ⑤については、外部倉庫、物流業者に期末だけ在庫を持たせ、たな卸し現場から在庫をはずすことがあります。 これも、利益操作の手法で、期末たな卸の爾後検証で分かることがあります。 あと、未出荷売上在庫が、あれば、きっちり出荷されているか確かめておかれるように。出荷していなければ、在庫隠しに、なります。 小手先の利益操作がばれるのが、期末たな卸しの爾後検証です。ここが、最大のコントロールポイントです。 参考にしてください。