12月決算の期末たな卸について、事後のあと始末を命じられました

匿名さん

12月決算の期末たな卸について、事後のあと始末を命じられました。
マニュアルはありますが、以下の監査手続きがよくわからなく、詳しいKuaさんに、新年早々、お尋ねしちやって良いですか。
①たな札回収状況の再確認。
②たな差の発生状況と、原因分析 ③カットオフの再検証 ⑤期末日近く集中出荷の戻り検証 とかです。
監査コントロールポイントが、意図するところ、教えていただければ、さいわいです。
よろしくお願いいたします！

回答しますね。
期末たな卸しとセットになっていて、在庫を使った利益操作がないか確かめる手続きです。
①たな札の回収は、期末に行っていますが、場合によっては「なくなっている」ことや、改ざんの可能性があります。
在庫の過少計上の原因になるので、よくチェックしてくださいね。
②たな差を調べるタイミングは、限られています。
期末たな卸しで、不動在庫を隠していたのがばれるのが、期末たな卸の爾後検証です。
③カットオフの再検証は、決算期の違う会社に頼んで、むりやり押し込み出荷した場合、必ず在庫はかえってきます。
カットオフには、これではなりません。
架空出荷になります。
これを確かめるため重要です。
⑤については、外部倉庫、物流業者に期末だけ在庫を持たせ、たな卸し現場から在庫をはずすことがあります。
これも、利益操作の手法で、期末たな卸の爾後検証で分かることがあります。
あと、未出荷売上在庫が、あれば、きっちり出荷されているか確かめておかれるように。
出荷していなければ、在庫隠しに、なります。
小手先の利益操作がばれるのが、期末たな卸しの爾後検証です。
ここが、最大のコントロールポイントです。
参考にしてください。